Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Аренда имущества используемого в рф у контрагента находящегося в германии

Ровинского дов. Кордюковой дов. Дорошина дов. Москве на решение от Арбитражного суда города Москвы, принятое судьей Е.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налог на прибыль с доходов иностранных организаций в 2018 году

В этой статье мы продемонстрируем подход, которым нужно руководствоваться при установлении места реализации работ услуг , и проиллюстрируем его конкретными примерами. Вопрос о месте реализации работ услуг возникает, когда они приобретаются у иностранной компании или когда российская организация выполняет работы оказывает услуги иностранному лицу. Место реализации работ услуг определяется в порядке, установленном ст. Этой нормой предусмотрены отдельные правила для: работ услуг , непосредственно связанных с недвижимым и движимым имуществом; услуг в сфере культуры, искусства, образования обучения , физической культуры, туризма, отдыха и спорта; услуг работ , указанных в подп.

Таким образом, для того чтобы понять, является ли местом реализации работы услуги территория Российской Федерации, нужно определить, к какому виду работ услуг из числа перечисленных в ст. Рассмотрим, на основании каких критериев это нужно делать. Работы услуги , связанные с движимым или недвижимым имуществом В статье НК РФ сказано, что к работам услугам , непосредственно связанным с недвижимым имуществом за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов , относятся, в частности, строительные, монтажные, строительно-монтажные, ремонтные, реставрационные работы, работы по озеленению, услуги по аренде.

А к работам, непосредственно связанным с движимым имуществом, воздушными, морскими судами и судами внутреннего плавания, — монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт и техническое обслуживание.

По вышеперечисленным работам услугам важно расположение имущества, с которым они связаны. Если оно находится за пределами РФ, местом выполнения работ оказания услуг территория РФ не признается подп.

В этом случае работы услуги НДС не облагаются. Обратите внимание: имущество, находящееся на земельном участке иностранного государства, переданном РФ во временное пользование, считается находящимся за пределами РФ.

Дело в том, что передача земельного участка, расположенного на территории иностранного государства, во временное пользование РФ не изменяет территориальной принадлежности такого участка письмо Минфина России от Если имущество расположено в России, местом реализации работ услуг считается территория РФ подп. Принадлежность имущества российской компании или иностранной организации для решения вопроса с местом реализации работ услуг не имеет никакого значения. В письме от Приведем конкретные примеры определения места реализации работ услуг , непосредственно связанных с движимым и недвижимым имуществом.

Так, местом реализации будет территория РФ при оказании выполнении : услуг по шефмонтажу и наладке оборудования, ввезенного в РФ. Основание — подп. Местом реализации не является территория РФ при оказании выполнении : услуг по предпродажной подготовке товаров, находящихся на территории иностранного государства. Услуги в сфере культуры, искусства, образования, физкультуры, туризма, отдыха и спорта Место реализации таких услуг зависит от места их фактического оказания.

Если они оказываются в России, местом реализации является территория РФ подп. Если же услуги оказываются за границей, местом их реализации территория РФ не признается подп. Соответственно, такие услуги НДС не облагаются. Так, при выездном туризме услуги по размещению, питанию, экскурсионному обслуживанию, включенные в стоимость туристского продукта, оказываются за пределами РФ.

Поэтому местом реализации этих услуг территория РФ не является подп. А местом реализации остальных услуг, включенных в туристский продукт например, страховка, авиабилеты, визовая поддержка , считается Россия, так как они оказываются на ее территории. Место реализации услуг по проведению выставок в сфере культуры и искусства определяется по месту фактического проведения выставок письма Минфина России от Если выставка проходит в России, местом реализации услуг по проведению выставки будет территория РФ подп.

Местом реализации услуг по показу на территории России спектаклей, оказываемых иностранными театральными коллективами, на основании подп. Услуги работы , указанные в подп. Место реализации этих услуг работ определяется по месту осуществления деятельности покупателя. Местом осуществления деятельности покупателя считается территория РФ, когда он фактически присутствует в России. Факт присутствия устанавливается на основании государственной регистрации. А если государственная регистрация в России отсутствует — по месту, указанному в учредительных документах, месту управления организации, месту нахождения постоянно действующего исполнительного органа, месту нахождения постоянного представительства, месту жительства физического лица.

При оказании физическому лицу услуг в электронной форме, указанных в п. Обратите внимание: если иностранная компания — покупатель услуг, перечисленных в подп. Так, в письме от Иностранная компания — покупатель состоит на налоговом учете в России в связи с оказанием услуг в электронной форме. Специалисты финансового ведомства указали, что поскольку покупателем является иностранная компания, местом реализации консультационных и юридических услуг территория РФ не признается независимо от постановки на налоговый учет этой иностранной компании в связи с оказанием услуг в электронной форме.

К аналогичному выводу пришли финансисты и в письме от Приведем несколько примеров, когда местом реализации услуг в соответствии с подп. Территория РФ не является местом реализации услуг: при оказании российской организацией иностранной компании маркетинговых услуг письмо Минфина России от Перевозка транспортировка и связанные с ними работы услуги Согласно подп.

По работам услугам , непосредственно связанным с перевозкой и транспортировкой товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита, местом реализации будет территория РФ, если эти работы услуги выполняются оказываются организациями или индивидуальными предпринимателями, местом осуществления деятельности которых признается территория РФ подп.

Местом реализации услуг по организации транспортировки трубопроводным транспортом природного газа по России признается территория РФ, если такие услуги оказываются российскими организациями подп. Когда российский авиаперевозчик оказывает услуги по перевозке товаров и пункт отправления и пункт назначения находятся за пределами территории РФ, местом реализации таких услуг будет Россия, если авиаперевозчик в ходе такой перевозки совершил посадку на территории РФ.

При этом необходимо, чтобы место прибытия товаров на территорию РФ совпадало с местом их убытия с территории РФ подп. В иных случаях местом реализации услуг по перевозке транспортировке и связанных с ней работ услуг территория РФ не признается подп.

Например, территория РФ не является местом реализации: услуг, оказываемых российской организацией по перевозке груза от пункта отправления, находящегося на территории Финляндии, до международного автомобильного пункта пропуска на российско-финляндской границе и в обратном направлении письмо Минфина России от Прочие услуги Если оказываемые приобретаемые работы услуги не относятся к перечисленным в подп. Приведем примеры работ услуг , которые не подпадают под действие подп.

Так, местом реализации будет территория РФ, если российская организация: оказывает иностранной компании услуги по оценке объектов письмо Минфина России от Местом реализации не является территория РФ, если иностранная компания оказывает российской организации услуги по: поиску за рубежом для российской организации потенциальных клиентов письмо Минфина России от Вспомогательные работы услуги В ситуации, когда организация выполняет несколько видов работ услуг и при этом реализация одних работ услуг носит вспомогательный характер по отношению к реализации других работ услуг , местом реализации вспомогательных работ услуг признается место реализации основных работ услуг.

Это установлено п. Например: российская организация оказывает иностранной компании как услуги по предоставлению на основании лицензионного договора права на использование комплекса программного обеспечения, так и услуги по обучению сотрудников иностранной компании техническому сопровождению такого программного обеспечения.

В этом случае услуги по обучению носят вспомогательный характер и место их реализации определяется по месту реализации услуг по предоставлению права на использование программного обеспечения письмо Минфина России от Проектные работы и услуги по авторскому надзору носят вспомогательный характер к строительным работам, и место их реализации определяется по месту реализации строительных работ письмо ФНС России от Услуги дистанционной технической поддержки носят вспомогательный характер по отношению к услугам по обслуживанию и ремонту оборудования.

Поэтому место их реализации определяется по месту реализации услуг по обслуживанию и ремонту оборудования письмо Минфина России от

Расчеты с иностранными контрагентами: кто заплатит налог на прибыль?

Строительная площадка или монтажный объект являются постоянным представительством только в случаях, если продолжительность их деятельности превышает 12 месяцев. Если лицо, за исключением независимого агента, указанного в пункте 6 настоящей статьи, осуществляет деятельность для предприятия и имеет в Договаривающемся Государстве полномочия на заключение контрактов от имени этого предприятия и обычно осуществляет указанные полномочия в этом Государстве, то такое предприятие, несмотря на положения пунктов 1 и 2 настоящей статьи, рассматривается как имеющее постоянное представительство в этом Государстве в отношении любой деятельности, осуществляемой этим лицом в интересах предприятия, если только эта деятельность не ограничивается видами, указанными в пункте 4 настоящей статьи, которые в случае их осуществления через постоянное место предпринимательской деятельности в соответствии с указанным пунктом нс превращают данное место в постоянное представительство. Предприятие нс будет рассматриваться как имеющее постоянное представительство в Договаривающемся Государстве лишь только потому, что оно осуществляет в нем свою деятельность через брокера, комиссионера либо другого независимого агента при условии, что такие лица действуют в рамках своей обычной деятельности.

Если постоянное представительство отсутствует, как в случае с немецким и кипрским контрагентами, а доход "иностранцев" от источников в РФ то есть от "Холдинг-Р" попадает в список ст. Когда ПП нет, а доход зарубежного партнера подпадает под налогообложение, необходимо выяснить, существует ли с соответствующей страной международное соглашение.

В настоящем обзоре приводятся наиболее значимые правовые позиции, касающиеся особенностей оформления и использования таких документов в России. Что такое налоговое резидентство? Налоговое резидентство — это статус лица физического или юридического для целей налогообложения. Налоговое резидентство или его отсутствие определяется по критериям, установленным национальным налоговым законодательством.

Как определяется место реализации работ (услуг) для целей НДС

НДС июля Необходим подробный ответ на следующий вопрос:Заключен контракт с иностранной организацией Германия на оказание услуг по монтажу оборудования на территории РФ. Каким образом исчисляется и оплачивается НДС со стоимости оказанных услуг, выраженных в ин. В каком порядке принимается этот НДС к вычету? Выступает ли российская организация в этом случае налоговым агентом при исчислении налога на прибыль? Для целей исчисления НДС место реализации работ, связанных с движимым имуществом, определяется его местонахождением. Так как в описанной ситуации оборудование находится на территории РФ, то местом оказания монтажных работ признается территория России, а значит необходимо исчислить и уплатить НДС. Налоговые агенты, применяющие общую систему налогообложения, могут принять к вычету сумму НДС, фактически перечисленную в бюджет п. Право на вычет возникает в том налоговом периоде, в котором сумма НДС была перечислена в бюджет. Налог на прибыль.

Сертификат налогового резидентства: подробный обзор

Во-первых, с некоторыми государствами достигнута договоренность о принятии документов без проставления апостиля или консульской легализации. Москве от Во-вторых, Минфин рекомендовал принимать неапостилированные документы, указывая на то, что иностранные государства поступают именно так Письма Минфина России от Поэтому если документ исполнен на официальном бланке компетентных органов иностранных государств и подписан официальными уполномоченными лицами, то апостиль и легализация ему не нужны.

В этой статье мы продемонстрируем подход, которым нужно руководствоваться при установлении места реализации работ услуг , и проиллюстрируем его конкретными примерами.

Исполнитель должен платить НДС в т. К данным услугам не относится реализация таких активов на материальных носителях например, на компакт-дисках ; рекламирует что-то, в том числе с помощью ЭВМ и баз данных, а также предоставляет рекламные места в Интернете; размещает предложения о покупке или продаже; предоставляет торговые площадки или другие технические, организационные, информационные и иные возможности для контактов и сделок; поддерживает и позволяет модифицировать сайты страницы пользователей, обеспечивает доступ в Интернет для них и других пользователей; хранит и обрабатывает информацию, доступную пользователю; предоставляет в режиме реального времени мощности для информации; дает доменные имена, оказывает услуги хостинга; администрирует информационные системы, сайты; оказывает услуги, получаемые автоматически при вводе данных; организует автоматический поиск данных, их отбор и сортировку по запросам, а также предоставляет эти данные пользователям. К электронным услугам для целей обложения НДС не относятся: продажа товаров, работ или услуг, которые покупатель заказывает через Интернет, но получает без Интернета например, почтовая рассылка товаров по заказам, оформленным на сайтах поставщиков ; консультационные услуги, которые исполнитель оказывает по электронной почте; предоставление доступа к сети Интернет. Это правила из статьи

Должны ли мы выступать налоговым агентом и удерживать НДС или налог на прибыль?

.

.

Определяем налоговые особенности и налоговые последствия при работе с иностранным контрагентом

.

доходы от сдачи в аренду или субаренду имущества, используемого на территории 1 ст НК РФ, а в том, что «аналогичные» доходы, не связанны с содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или недвижимого имущества, находящегося на территории РФ (пп. 6 п.

.

Двусторонние договоры

.

Агент иностранца по налогу на прибыль

.

.

.

.

.

Комментариев: 2
  1. sufidorca

    Описка за ПФР. юристик.

  2. Лариса

    Молодец Тарас очень помогаешь легче становится жить Благодарю

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.